Статьи из рассылки

06.08.2020

Но начну с темы, с которой мы всегда разбираемся в начале курса. Это вопрос расходов и затрат. 

Если вы загуглите эти два понятия, то практически везде данные понятия будут синонимами.

А мне очень важно разделить эти два понятия, т.к. затраты и расходы далеко не всегда совпадают по времени. 

Что в моем глоссарии есть «затраты»? Это потраченные денежные средства компании. А «расходы» - это то, что уменьшает доход компании. Обратите внимание, что тела выданных и полученных кредитов и займов затратами и доходами являться не будут, т.к. эти средства будут возвращены вами (вернутся вам). 

О методах признания доходов и расходов я напишу в следующих статьях. А сейчас мне бы хотелось остановиться на отчете, который, как показывает мой опыт, собственник создает первым, как раз для того, чтобы учитывать поступившие и потраченные денежные средства. Это “Отчет о движении денежных средств" (далее - ОДДС), он же cashflow (CF).

Этот отчет формируется за период (чаще всего за месяц) и показывает, сколько денег было на начало рассматриваемого периода, откуда они пришли (с разбивкой по статьям) и куда ушли (опять же с разбивкой по статьям). При этом важнейшей задачей является правильно расписать эти статьи. В управленческом учете название и количество статей вы определяете самостоятельно.

Их должно быть не много и не мало. Ровно столько, чтобы было понятно, откуда приходят деньги, и на что они тратятся. Ровно столько, сколько необходимо собственнику и руководству компании для удобства работы.

При малом количестве статей какие-то расходы могут «спрятаться» в

большой статье, а при большом – глаза «разбегутся», и опять-таки, что-то важное может быть пропущено. Статьи могут быть разные, например:

• оплата поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы;

• оплата труда сотрудников;

• взносы;

• транспортные расходы;

• содержание офиса;

• проценты по долговым обязательствам;

• налоги и т.д. и т.п.

В общем, это должны быть статьи, удобные именно вам. 

Но ради всего святого, не делайте статью затрат «Прочие затраты». Это абсолютно неинформативная статья, в которую пихается все, что ни попадя. Место для злоупотреблений. 

Обращаю ваше внимание на то, что каждая статья привязывается к определенному виду деятельности компании.

Искренне ваша, Наталия Морозова…