Статьи из рассылки

18.08.2022

В конце прошлой статьи "Проводить ли интенсив?" случилась опечатка. Конечно же, пятый Бизнес-лагерь «Владельческий контроль финансов — Сочи-2022» состоится 2-8 октября 2022 года (а не в феврале, который прошел ).

К слову, лагерь очень полезный: это и оценка стоимости бизнеса, и мотивация сотрудников, и создание резервов и резервных фондов, и контроль главбухов, и работа с дебиторской задолженностью (полная программа здесь). Пока места в группе еще есть - присоединяйтесь! Для этого пишите на почту nnmorozova.com@gmail.com или звоните/пишите по тел. +7(903)250-2050 (+WhatsApp/Telegram). 

Бонусом к полученным знаниям будет теплое море, открытый бассейн, СПА, специальные (значительно ниже, чем на сайте) цены на проживание в прекрасном отеле и, самое главное, душевное общение с коллегами из разных городов России и Узбекистана.

А сейчас я хочу написать об «Отчете о движении денежных средств» (он же ОДДС, он же cashflow statement, он же CF). Обычно это первый отчет, с которого начинается управленческий учет в компаниях; один из трех (наряду с балансом и отчетом о прибылях и убытках), которые обязательно должны быть у предпринимателя и руководителя. Этот отчет формируется за период и показывает, сколько денег было на начало рассматриваемого периода, откуда они пришли и куда ушли, а точнее – по каким статьям движения денежных средств они были получены и потрачены. 

Думаю, что в Вашей компании такой отчет, естественно, есть. Но внимание, вопрос: вы разделяете в этом отчете денежные потоки по различным видам деятельности? Если да, то отлично, если нет – то это необходимо сделать. Почему – станет понятно в конце этой статьи, а сначала немного теории.

Денежные потоки компании принято разделять по трём видам деятельности: операционной (текущей), финансовой и инвестиционной. Очевидно, что операционная деятельность есть в каждой компании. Остальные две могут быть, а могут и не быть. Разделение денежных потоков крайне важно для того, чтобы понять, откуда приходят живые деньги, и куда они уходят. Разница (сальдо) между поступлениями денежных средств и их расходом (платежами) за период времени носит название «чистый денежный поток» (далее – ЧДП). Если за период денег пришло больше, чем ушло, то ЧДП положительный. Если наоборот, то отрицательный. 

Теперь пройдём подробнее по видам деятельности. 

Поступления по финансовой деятельности – поступления тел полученных кредитов и займов, а также взносы в уставный капитал и иные аналогичные поступления. А платежи по финансовой деятельности, соответственно, – это возврат тел кредитов и займов, а также выплата дивидендов. 

Инвестиционная деятельность прежде всего связана с вложениями во внеоборотные активы (основные средства и НМА). Соответственно, поступления по ней – поступления от реализации внеоборотных активов, возврата займов (выданных нами), а также поступления от реализации паёв, акций и иных подобных вложений. А платежи – вложения во внеоборотные активы, проценты по кредитам и займам, полученным на их приобретение. Здесь же лизинговые платежи. Ещё один вид платежей - выдача нашей компанией займов третьим лицам и размещение денежных средств на депозитах. Ну и если мы решили вложить деньги в уставный капитал другой компании – это тоже инвестиционная деятельность.

А текущая деятельность – это всё остальное, то есть поступления от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию, товары, работы и услуги, выплаты поставщикам и подрядчикам за приобретенные запасы, работы и услуги, выплаченная работникам зарплата, платежи в бюджет, а также выплаченные проценты по кредитам и займам (за исключением кредитов и займов на приобретение внеоборотных активов). 

Итак, разница между теми деньгами, которые пришли по текущей (операционной) деятельности за период и ушли по ней же, называется ЧДП (чистый денежный поток) по операционной деятельности.

Он же носит название OCF (Оperating Cash Flow) - операционный денежный поток.

А теперь самое главное, для чего и писалась эта статья: в здоровом бизнесе OCF должен быть положительным! Положительный чистый денежный поток по операционной (текущей) деятельности говорит о том, что бизнес умеет генерировать живые деньги, а это является необходимым условием для его жизнеспособности. 

С пожеланием прибыльного бизнеса и большого положительного OCF,

Искренне ваша, Наталия Морозова.