Статьи из рассылки

19.06.2023

Чем ИП круче ООО?

Что лучше: стать индивидуальным предпринимателем - ИП, или учредить общество с ограниченной ответственностью - ООО? 

Минус ИП в том, что его нельзя продать или передать по наследству, в отличие от ООО.

Это правда. Но и плюсов, на самом деле, есть очень много.

При этом существует клише: если ИП, то он маленький и применяет упрощёнку (УСН). Если обороты большие и надо применять общую систему налогообложения - ОСНО (ту, что с НДС), то надо непременно открывать ООО.

Повторюсь, это - клише. ОСНО могут применять как организации (ООО, в частности), так и ИП.

Раньше считалось, что учредитель ООО рискует только своим вкладом в уставный капитал, а ИП всем своим имуществом. Сейчас ситуация изменилась: если происходит банкротство компании, например, из-за того что последняя не может рассчитаться с государством по доначислениям налоговиков, то к субсидиарной ответственности привлекаются все те, кто способствовал нарушениям, которые обнаружила налоговая в результате проверки.

И если собственник реально участвует в управлении компанией, то его роль "головы" очень сложно скрыть. Примеров из судебной практики могу привести множество (на Практикуме по налоговой безопасности 6-7 июля приведу самые интересные). 

Итак, предприниматель рискует имуществом, как будучи в статусе ИП, так и реально руководя бизнесом.

А какая же польза в том, чтобы применять ОСНО, будучи ИП, а не учредителем ООО?

Давайте считать. Возьмем утрированный, самый простой пример:

Куплен товар за 1 200 000, в т.ч. НДС 20% - 200 000 (руб),

продан за 2 400 000, в т.с. НДС - 400 000 (руб).

В ООО в бюджет будет уплачен НДС: 400 000 - 200 000 = 200 000 (руб).

Прибыль составит 2 000 000 - 1 000 000 = 1 000 000,

налог на прибыль составит 1 000 000*20% = 200 000.

Остается чистая прибыль - 800 000 рублей. Чтобы ее вывести в форме дивидендов надо заплатить с них НДФЛ (Справка. Прогрессивная ставка НДФЛ 15% применяется, когда с начала года доходы физлица, облагаемые по ставке 13% и уменьшенные на вычеты, превысят 5 млн руб. Налоговая база и НДФЛ с дивидендов считается отдельно от других доходов). 

Пусть у нас будет конец года, и уже действует прогрессивная ставка на все доходы, тогда НДФЛ с дивидендов составит 800 000*15%= 120 000 (руб).

Итого налоговая нагрузка составила 200 000 - НДС, 320 000 - остальные налоги.

Что же будет при тех же условиях у ИП на ОСНО? 

Куплен товар за 1 200 000, в т.ч. НДС 20% - 200 000 (руб),

продан за 2 400 000, в т.ч. НДС - 400 000 (руб).

НДС не изменится. 

В бюджет будет уплачено те же: 400 000 - 200 000 = 200 000 (руб).

ИП не платит налог на прибыль, а платит НДФЛ с разницы между доходами и расходами.

Разница будет та же, что и в предыдущем примере:

она составит 2 000 000 - 1 000 000 = 1 000 000, 

тогда НДФЛ составит 1 000 000*15% = 150 000 (руб).

И это все. Все деньги, которые есть у ИП, он имеет полное право забирать себе.

А значит, налоговая нагрузка составила: 200 000 - НДС, 150 000 - остальные налоги. 

150 тысяч вместо 320.

Чувствуете разницу?

Есть еще интересный момент: ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета (статья 6 Закона 402-ФЗ). При этом налоговый учет ИП вести должны, конечно же. Учет НДС вести по всем правилам. Доходы и расходы в специальной книге отражать. Но это все ☺ 

Практически все мои клиенты ведут бухгалтерский учет даже в ИП, но не для государства, а для себя любимых - тот самый управленческий учет. 

Есть еще одно важное преимущество у ИП, но об этом в следующей статье.

Теперь анонс: 6-7 июля (четверг-пятница) я провожу в Москве очный практикум «Налоговая безопасность и проверки в компании».

Практикум кулуарный, не более 10 человек, т.к. на нем я буду очень откровенно делиться знаниями и отвечать на вопросы. А тем интересных сегодня много: и дробление бизнеса, и то как развивается АИС "Налог-3" и как это сказывается на предпринимателях, и проверки УЭБ и ПК и многое другое. Короче, настроение испорчу, но точно сделаю сильнее. Желающие присоединиться, пишите на nnmorozova.com@gmail.com или оставляйте заявку на моём сайте.

Искренне Ваша, Наталия Морозова.

#ЗащитникБизнеса